door
Jorien Apperloo
25 feb 2009
Belasting verlagen is een optie
Door slim om te gaan met fiscaal partnerschap, aftrekposten en heffingskortingen is de aanslag over 2008 flink te verlagen.
Bij bijna negen miljoen mensen is onlangs de bekende blauwe envelop van de Belastingdienst op de mat gevallen. Zij moeten voor 1 april hun aangifte over 2008 indienen.
VIA
Dit jaar hoeven belastingplichtigen geen gegevens over onder meer hun loon, de waarde van hun woning en hun voorlopige teruggaaf in te vullen. De fiscus voert per 1 maart de zogenoemde Vooraf Ingevulde Aangifte (VIA) in, waarop deze gegevens al zijn ingevuld.
De VIA is alleen beschikbaar voor mensen die digitaal aangifte doen. Bij het downloaden van het formulier kunnen ze kiezen tussen een vooraf ingevuld en een blanco exemplaar. Wie voor de VIA kiest, heeft een DigiD nodig. En wie met de VIA aangifte doet, doet er goed aan om de vooraf ingevulde gegevens goed te controleren. De ict-problemen bij de fiscus maken het aannemelijk dat er het één en ander fout zal gaan.
Schuiven
Net als andere jaren valt er door een paar eenvoudige ingrepen flink wat belasting te besparen. Zo kunnen samenwonenden schuiven met aftrekposten binnen een fiscaal partnerschap. Door aftrekposten aan de meest verdienende partner toe te schrijven, krijgen ze meer terug.
De aftrekposten die fiscale partners naar eigen inzicht mogen verdelen, zijn die voor de eigen woning, betaalde alimentatie, uitgaven voor levensonderhoud van kinderen, ziektekosten en andere buitengewone uitgaven, uitgaven voor weekendbezoek van gehandicapten, studiekosten, kosten voor een rijksmonumentenpand, giften, kwijtschelding van durfkapitaal en het restant van de persoonsgebonden aftrek over voorgaande jaren.
Box 3
Ook met bezittingen in box 3 voor inkomsten uit sparen en beleggen is te schuiven. In de aangifte moeten de vermogens op 1 januari en 31 december bij elkaar worden opgeteld en vervolgens door twee worden gedeeld. Schulden boven een grens van 2.800 euro mogen daarvan worden afgetrokken. Over het resterende saldo wordt – boven de vrijstelling van 20.315 euro – 1,2 procent belasting geheven. Fiscale partners hebben samen recht op een dubbele vrijstelling. Als de ene partner 30.000 euro bezit en de ander 10.000 euro, blijven ze met een fiscaal partnerschap dus binnen de vrijstelling en zijn ze geen vermogensrendementsheffing verschuldigd.
Naast fiscale partners zijn er meer groepen die kunnen profiteren van een hogere vrijstelling in box 3, zoals ouders met kinderen. Voor elk kind gaat de vrijstelling van 20.315 euro met 2.715 euro omhoog.
Ook 65-plussers hebben – als hun inkomen maximaal 19.119 euro bedraagt - recht op een hogere vrijstelling door de ouderentoeslag. Wie een inkomen heeft tussen 13.744 euro en 19.119 euro, mag 13.446 euro bij de vrijstelling optellen. Daardoor is de eerste 33.761 euro aan vermogen niet belast. Wie minder dan 13.744 euro verdient, mag 26.892 euro bij de vrijstelling optellen, waardoor de eerste 47.207 euro aan vermogen niet wordt belast. Voorwaarde is wel dat het vermogen in box 3 niet groter is dan 268.821 euro, of 537.642 euro voor fiscale partners.
Aftrekposten
Verder is de aanslag te drukken door optimaal te profiteren van de verschillende aftrekposten. In de aangifte over 2008 is voor veel mensen voordeel te behalen met de aftrek van ziektekosten en andere buitengewone uitgaven. De drempel is in 2008 fors verlaag: van 11,5 naar 1,65 procent van het inkomen.
Wie meer dan 325 euro aan specifieke uitgaven – waaronder brillen, contactlenzen en voorgeschreven medicijnen - deed, heeft recht op een extra aftrek van 821 euro voor chronische ziekte. Die extra aftrek levert netto – afhankelijk van het belastingtarief – 129 tot 427 euro op.
Heffingskortingen
Naast de aftrekposten verlagen ook de verschillende heffingskortingen het aan belasting verschuldigde bedrag. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting, die voor mensen tot 65 jaar 2.074 euro bedraagt en voor 65-plussers 970 euro. Wie werkt, heeft daarnaast recht op de arbeidskorting van 1.443 tot 2.201 euro.
De algemene heffingskorting en de arbeidskorting worden door de werkgever verrekend, maar de overige heffingskortingen moeten belastingplichtigen zelf aankruisen als ze er recht op hebben. Voor ouders die meer dan 4.542 euro verdienden en in 2008 minimaal 1 kind van maximaal 12 jaar hadden, is er bijvoorbeeld de combinatiekorting van 112 euro. Ouders die in 2008 geen fiscale partner hadden, of een fiscale partner die meer verdient, hebben daarnaast recht op de aanvullende combinatiekorting van 746 euro.
Alleendestaande ouders
Alleenstaande ouders met uitsluitend kinderen jonger dan 27 jaar hebben recht op de alleenstaande-ouderkorting van 1.459 euro. Voorwaarde is dat ze voor minimaal 1 kind kinderbijslag ontvingen, of het voor minimaal 400 euro per kwartaal onderhielden. Ouders van kinderen jonger dan 16 jaar kunnen daarnaast een beroep doen op de aanvullende alleenstaande-ouderkorting van maximaal 1.459 euro.
Ook voor ouders die ouderschapsverlof opnamen en deelnamen aan de levensloopregeling is er een extra korting: per opgenomen verlofuur mogen ze 3,86 euro in aftrek brengen als ouderschapsverlofkorting.