Ondernemers: pensioen niet veilig bij faillissement

dinsdag 13 februari 2007 12:18

Directeuren-grootaandeelhouders die geen actie ondernemen, kunnen bij een faillissement hun pensioen verspelen.

Let op, bij een faillissement kunt u uw pensioen verliezen

Ondernemers opgelet. Onder de nieuwe Pensioenwet, die januari 2007 is geïntroduceerd, zijn de pensioenaanspraken van directeuren-grootaandeelhouders niet langer automatisch beschermd bij een faillissement. Maar fiscaal sleutelwerk biedt soelaas.

Als een bedrijf failliet gaat, kan de curator, om schuldeisers tegemoet te komen, vanaf januari 2007 beslag laten leggen op de opgebouwde pensioenreserves van de betrokken ondernemer. Dit risico geldt in theorie voor alle directeuren die 10 procent of meer bezitten van een bedrijf en voor alle pensioenregelingen die vanaf 1 januari 2007 worden afgesloten. De curator kan geld dat bijvoorbeeld is ondergebracht bij een verzekeraar of een pensioenfonds opeisen en in de boedel laten storten.
 
Riskant
De zelfstandig ondernemer die niets aan deze situatie doet, is bij een faillissement niet alleen zijn bedrijf kwijt, maar ook zijn oudedagvoorziening. Ondernemen wordt zo wel erg riskant. Maar er zijn oplossingen, zoals een zogeheten zekerheidsstelling. Dat is een fiscale constructie, waarbij de pensioenreserves van de zelfstandig ondernemer faillissementsbestendig worden gemaakt.
 
De constructie werkt als volgt. De onderneming heeft op papier een schuld aan de speciaal voor dit doel opgezette pensioen-bv van de directeur-grootaandeelhouder, en verstrekt daarbij haar bezittingen als onderpand. Door deze vordering wordt de directeur-grootaandeelhouder een bevoorrechte schuldeiser. Bijvoorbeeld bij een faillissement kan hij daardoor zijn pensioenvermogen opeisen alsof er niets aan de hand is en vervolgens het opgeëiste geld elders stallen. De curator heeft dan het nakijken, omdat hij niet dezelfde voorrangspositie heeft.